مخالفات مالية وفنية
تقرير ديوان المحاسبة لعام 2024 - وزارة التربية والتعليم
تاليا تقرير ديوان المحاسبة لعام 2024 - وزارة التربية والتعليم
مديرية التربية والتعليم/ لواء الجامعة
"لدى تدقيق قيود وسجلات المديرية لعام 2022 تبين ما يلي:
أولا: الشؤون المالية
يقوم المحاسب بمهام معتمد الصرف وأمين الصندوق دون فصل المهام المتعارضة خلافا لأحكام المادة (53) من التعليمات التطبيقية للشؤون المالية رقم (1) لسنة 1995 وتعديلاتها.
عدم ربط بعض الموظفين بالكفالات المالية المناسبة خلافا لأحكام المادة (3) من نظام الكفالات المالية للموظفين رقم (9) لسنة 2003.
لا يتم تدقيق وتجازة مستندات الصرف الصادرة عن المديرية من قبل المراقب المالي خلافا لأحكام المادة (136) من التعليمات أعلاه.
تم صرف بدل العمل الإضافي بقيمة 20,137 دينار خلافا لأحكام المادة (28) من نظام الخدمة المدنية رقم (9) لسنة 2020 وكما مبين بالجدول أدناه:
تكليف موظفين بالعمل الإضافي شهريا دون إرفاق المعززات المؤيدة للالتزام بساعات العمل الإضافي: 18,994 دينار.
إغفال العمل الإضافي للسيد مدير مديرية التربية بدون التكليف الرسمي: 1,143 دينار.
صرف علاوة فنية (علاوة التعليم) للمعلمين ممن تم تحويلهم إلى وظائف إدارية خلافا لأحكام المادة (25/ج) من نظام الخدمة المدنية أعلاه.
عدم استهلاك مبلغ 5 دنانير عن بعض فرق الكشافة المسجلة منذ عام 2022 خلافا لأحكام المادة (6/ب) من تعليمات الكشافة والمرشدات في المؤسسات التعليمية الحكومية والخاصة رقم (10) لسنة 2007.
لم يتم إبراز المعززات المؤيدة لصرف السلف وتبين عدم وجود المبلغ فعليا مع حامليها ووجود نقص في مبلغ السلفة خلافا لأحكام المادة (118) من النظام المالي رقم (3) لسنة 1994 وتعديلاته.
لا يتم ترحيل سندات القبض أولا بأول على دفتر اليومية مما تعذر معه مطابقة أرصدة المقبوضات على دفتر الصندوق في نهاية كل يوم والتأكد من صحة القيود خلافا لأحكام المواد ذوات الأرقام (23، 24، 25) من التعليمات التطبيقية للشؤون المالية رقم (1) لسنة 1995 وتعديلاتها.
لا يتم ترصيد الأمانات وإغلاق صفحة دفتر اليومية في نهاية كل شهر وعلى سبيل المثال قيد مبلغ 9,403 دينار لدى معتمد الصرف باسم الفحص الطبي لحساب الأمانات وأسماء أصحاب الاستحقاق خلافا لأحكام المواد ذوات الأرقام (26/أ، 77/ب) من التعليمات أعلاه.
عدم التقيد بتسجيل رقم التأدية على مستند الصرف خلافا لأحكام المادة (66) من التعليمات أعلاه.
عدم التزام المحاسب بعمل ميزان المراجعة شهريا خلافا لأحكام المادة (26/ب) من التعليمات أعلاه.
عدم التقيد بتعبئة خانات سجل الرخص والوصولات بالبيانات اللازمة ومنها العدد والتوقيع وتاريخ استلام دفاتر المقبوضات والجهة المستلمة خلافا لأحكام المادة (11) من التعليمات أعلاه.
لا يتم فتح دفتر أستاذ مساعد خاص لقيد جميع السلف المصروفة خلافا لأحكام المادة (93) من التعليمات أعلاه.
ثانيا: المنحة التطويرية/ الهلال الأحمر/ تبرعات المقاصف
عدم الفصل بين الحسابات البنكية لكل من المنحة التطويرية وتبرعات المقاصف والهلال الأحمر خلافا للتعليمات الناظمة التي تنص على فتح حساب بنكي لكل منها واستدراج عروض من البنوك للحصول على أعلى نسبة فائدة.
يتم إيداع حصة المديرية والمدارس التابعة لها من حساب تبرعات المقاصف لدى البنوك المعتمدة من قبل المديرية دون استدراج عروض للحصول على أعلى نسبة فائدة خلافا للبند (12/أ، ج) من التعليمات أعلاه.
صرف مبلغ 1,848 دينار من حساب المنحة التطويرية لغير الغايات المخصصة لها خلافا للملحق رقم (1) من أوجه صرف المنحة داخل المديرية المرفق مع أسس صرف المنح المالية السنوية للمدارس ضمن برنامج تطوير المدرسة والمديرية لسنة 2021.
صرف مكافأة مالية بقيمة 125 دينار للسيد (....) لقاء تكليفه بوظيفة مسؤول للمقاصف المدرسية بالمديرية بالإشراف الإداري والمالي وبدون عمل ميزان مراجعة شهري لكل مقصف على حدة خلافا لأحكام المادة (10/ج) من تعليمات المقصف المدرسي رقم (5) لسنة 2001.
لا يتم اقتطاع ضريبة الدخل بنسبة (5%) من المكافآت المصروفة للموظفين وعلى سبيل المثال مكافأة الهلال الأحمر كمسؤول مقاصف.
لا يتم رفع تقرير ختامي بالأمير المالي والإداري للوزارة يتضمن نشاط المديرية والوحدات الإدارية التابعة لها في نهاية العام الدراسي خلافا لأحكام المادة (4/ب/12) من تعليمات النظام الداخلي للجمعية الوطنية للهلال الأحمر/ فرع الطلبة رقم (6) لسنة 2001 وتعديلاتها.
ثالثا: الشؤون الإدارية
التعيين على حساب التعليم الإضافي في بعض التخصصات التعليمية بالرغم من وجود فائض في المديرية قبل تغطية النقص.
يتم منح بعض الموظفين أكثر من خمس مغادرات خاصة في الشهر وبدون إغلاقها عند العودة خلافا لأحكام المادة (1/20) من التعليمات أعلاه.
لا يوجد ما يثبت التزام الحراس وأمناء العهدة العاملين بالمديرية بالدوام الرسمي من خلال استخدام نظام البصمة خلافا لأحكام المادة (2/5) من التعليمات أعلاه.
عدم استكمال بعض لجان التحقيق المشكلة لأكثر من مرة بالمديرية أعمالها وعلى سبيل المثال اللجنة المشكلة بالكتاب رقم (8728/57/1) تاريخ 8/9/2022 والمعاد تشكيلها بالكتاب رقم (11200/57/1) تاريخ 23/10/2022.
رابعا: قسم اللوازم والكتب المدرسية والنقليات
أ. مستودعات الكتب/ الأثاث/ القرطاسية: 24. لم يتم إبراز كتب التكليف الرسمية الخاصة بأمناء المستودعات لغايات التدقيق خلافا لأحكام المادة (11) من قانون ديوان المحاسبة رقم (28) لسنة 1952 وتعديلاته. 25. عدم قيام أمناء المستودعات بالترحيل والترصيد على السجلات المخصصة للكتب المدرسية أولا بأول خلافا لأحكام المادة (8) من تعليمات إدارة المخزون وتنظيم المستودعات الحكومية والرقابة على المخزون لسنة 2022. 26. عدم ترتيب اللوازم والكتب المدرسية في مستودعات المديرية لسهولة الجرد ومطابقة الأرصدة الفعلية خلافا لأحكام المادة (10) من التعليمات أعلاه. 27. لم يتم ربط المستودعات بنظام إدارة المخزون الإلكتروني المعتمد من الوزارة خلافا لأحكام المادة (1/7) من التعليمات أعلاه. 28. عدم توفر متطلبات السلامة العامة بالموقع المناسب للمواد المخزنة في المستودع خلافا لأحكام المادة (1/1/5) من التعليمات أعلاه. 29. لا يتم تنظيم كشوفات بالمواد المعدة للإتلاف في مستودعات الكتب المدرسية خلافا لأحكام المادة (1/9) من التعليمات أعلاه.
ب. الإهداءات والتبرعات: 30. لا يتم اتخاذ الإجراءات اللازمة عند استلام المساعدات العينية خلافا لأحكام المواد ذوات الأرقام (12/أ، ب، ج) من النظام المالي رقم (3) لسنة 1994 وتعديلاته والتعليمات الصادرة بموجبه.
ج. النقليات/ الحركة: 31. تخصيص الباصات ذوات الأرقام (25621-5، 19715-5) للاستخدام لرياضة الواحدة ولجنة تفتيش الحراس خارج أوقات الدوام الرسمي وفي العطل الرسمية والمبيت بالأماكن غير المخصصة لها دون الحصول على الموافقات الرسمية المسبقة من لجنة الإشراف على استخدام المركبات الحكومية خلافا لأحكام المواد ذوات الأرقام (8، 4/ج/2) من نظام تنظيم استخدام المركبات الحكومية رقم (20) لسنة 2011. 32. لم يتم اتخاذ الإجراءات اللازمة لشطب المركبات ذوات الأرقام (11426-5، 10743-5) نوع هونداي خلافا لأحكام المواد ذوات الأرقام (42، 43) من تعليمات استخدام المركبات الحكومية لعام 2011. 33. لا يتم إجراء تعديل استهلاك المركبات من الوقود دوريا خلافا لأحكام المادة (33) من التعليمات أعلاه. 34. عدم قيام وحدة الرقابة الداخلية بالمديرية بمراقبة استخدام المركبات الحكومية ومدى الالتزام بتطبيق نظام التتبع الإلكتروني خلافا لأحكام المادة (1/8) من التعليمات. 35. عدم استخدام وتسجيل طلبات المشتري المحلي ومستندات الإدخال والإخراج على دفاتر الرخص والوصولات بشكل متسلسل خلافا لأحكام المادة (12) من التعليمات التطبيقية للشؤون المالية أعلاه. المصدر: (كتاب الديوان رقم 7/14/12/2211 تاريخ 11/2/2024)
العطاء رقم (ش م/62/تربية/2023)
لدى إجراء الكشف الميداني من قبل مهندسي الديوان بتاريخ 17/7/2024 على أعمال العطاء الخاص بإنشاء نواة مدرسة أساسية في أبو اللسن/ الحي الغربي والمحال بقيمة 678,154 دينار تبين ما يلي:
تم اعتماد المادة المختبرات (....) لإجراء الفحوصات الهندسية بموجب كتاب مدير التربية والتعليم لمنطقة البادية الجنوبية رقم (ب ج/2035/11/6) تاريخ 26/3/2024 علما أن المختبر قام بتجديد شهادة التصنيف بتاريخ 13/5/2024 بعد قيامه بإجراء بعض الفحوصات بالرغم من انتهاء الشهادة في حينه بالإضافة إلى أنه مصنف لدى دائرة العطاءات الحكومية برقم تصنيف منخفض.
عدم اعتماد العمالة الأردنية وفقا لأحكام نظام إلزامية تشغيل العمالة الأردنية من أبناء المحافظة رقم (131) لسنة 2016 من حيث العدد الوارد في جدول الكميات خلافا لأحكام المادة (1/3) من النظام حيث ورد في جدول الكميات أن عدد المهندسين حديثي التخرج (1)، الفنيين عدد (2)، بالعمال عدد (5) في حين أن العدد وفقا لأحكام النظام هو مهندسين حديثي التخرج عدد (3)، الفنيين عدد (4)، العمال عدد (10). المصدر: (كتاب الديوان رقم 7/14/12/10334 تاريخ 19/9/2024)
رسوم التسجيل للطلبة السوريين في المخيمات
لدى متابعة ما جاء بكتاب مدير مالية محافظة الزرقاء المعطوف على كتاب مديرية التربية والتعليم/ منطقة الزرقاء الثانية تبين عدم توريد رسوم التسجيل للطلبة السوريين في المخيمات والبالغة قيمتها 58,155 دينار إلى حساب الإيراد العام لدى وزارة المالية:
مدرسة الزرقاء الثانية: 10,235 دينار (2020/6/9).
مدرسة مجهولة: 12,900 دينار (2020/11/23).
مدرسة مجهولة: 35,020 دينار (2021/6/15).
المجموع: 58,155 دينار. المصدر: (كتاب الديوان رقم 7/14/12/2959 تاريخ 4/3/2024)
العطاءات الخاصة بتنفيذ المدارس في مديرية محافظة العقبة
لدى مشاركة مهندسي الديوان في اللجان المشكلة لاستلام أعمال بعض العطاءات في القويرة والديسة والريشة تبين ما يلي:
تم استلام أعمال العطاء رقم (ث ت/2022/3/م) بقيمة 497,167 دينار بالرغم من أن المشروع غير جاهز للاستخدام لعدم تنفيذ كامل بنود العطاء وتم الاستلام والإفراج عن كفالة حسن التنفيذ واستبدالها بكفالة الصيانة مما ترتب عنه البدء بفترة الصيانة لأعمال لم تنفذ أصلا.
بعض العطاءات غير جاهزة للتشغيل لعدم إيصال المياه والكهرباء بسبب إرفاق مخططات هندسية غير مختومة من نقابة المهندسين الأردنيين ومديرية الدفاع المدني ومنها مبنى القتال المختلط رقم (ث ت/2022/1/م) بقيمة 490,340 دينار والعطاء رقم (ث ت/2022/3/م) بقيمة 497,167 دينار.
تمت الموافقة على تمديد الفترات التعاقدية لبعض العطاءات (150) يوما بموجب كتاب وزير التربية والتعليم رقم (61538/170/49) تاريخ 30/12/2023 بسبب الظروف الجوية خلافا لما ورد في كتاب وزير الأشغال العامة والإسكان رقم (ع-4-39/1597) تاريخ 20/6/2023 المتضمن تمديد فترات العمل (25) يوما بسبب الظروف الجوية للمشاريع الإنشائية في محافظة العقبة ومناطق الأغوار الجنوبية ومنها العطاء رقم (ث ت/2022/1/م) والعطاء رقم (ث ت/2022/3/م) بقيمة 425,774 دينار.
عدم الالتزام في بعض العطاءات بنظام إلزامية تشغيل العمالة الأردنية رقم (131) لسنة 2016 من حيث التأخر في تعيين الكوادر عن تاريخ أمر المباشرة وعدم الالتزام بإلحاق بعض الكوادر بالاشتراكات التأمينية للضمان الاجتماعي ومنها العطاء رقم (ث ت/2022/1/م) والعطاء رقم (ث ت/2022/2/م).
التأخر في إنجاز أعمال المشروع عن الموعد المحدد حسب وثائق العطاء ووجود زيادة في تنفيذ كميات بعض البنود دون إبراز موافقات صاحب العمل على التمديد أو زيادة الكميات ومنها العطاء رقم (ث ت/2022/1/م) والعطاء رقم (ث ت/2022/3/م). المصدر: (كتاب الديوان رقم 7/14/12/10385 تاريخ 23/9/2024)
مديرية تربية لواء البتراء
لدى تدقيق قيود وسجلات المديرية للفترة (2021-2022) تبين ما يلي:
أولا: الشؤون المالية
قيام أمين الصندوق بمهام مأمور مستودع بموجب وصول المقبوضات وتسجيل الوصول في دفتر اليومية العامة وتجميعه في نهاية كل يوم للتأكد من صحة القيود خلافا لأحكام المادتين (23، 24) من التعليمات التطبيقية للشؤون المالية رقم (1) لسنة 1995.
ثانيا: الحركة
تم استهلاك كمية (1250) لتر بنزين أوكتان (90) بقيمة 1,118 دينار للمركبتين ذوات الأرقام (10142-5) و (11773-5) نتيجة استخدام المركبتين من قبل مدير التربية وبما يتجاوز مخصصات المحروقات المحددة للملك خلافا لكتابي وزير التربية والتعليم رقم (1620/3/2/7) تاريخ 11/1/2022 ورقم (915/3/2/7) تاريخ 1/1/2021.
عدم تنظيم أوامر الحركة إلكترونيا للمركبات التابعة للمديرية خلافا لأحكام المادة (76) من تعليمات نظام التتبع الإلكتروني للمركبات والآليات الحكومية ومراقبة استخدامها لسنة 2017 وتعديلاتها. المصدر: (كتاب الديوان رقم 7/14/12/13106 تاريخ 15/12/2024)
العطاء رقم (USAID/SKEP/5/3/2019/5)
لدى مشاركة مهندسي الديوان في أعمال اللجنة المشكلة بموجب كتاب وزير الأشغال العامة والإسكان رقم (3640/2019) تاريخ 28/1/2024 لاستلام العطاء الخاص بمشروع توسعة المدارس الأردنية استلاما نهائيا والمحال تنفيذه على السادة مؤسسة (....) والممول بمنحة والمتضمن تنفيذ منطقة ألعاب جيم رياضية في بعض المدارس تبين ما يلي:
قيام إدارة مدرسة مودة بنت زمعة الأساسية المختلطة بفك جميع ألعاب الجيم الخارجية والمظلات ووحدات الإنارة من الساحة المخصصة لها أثناء فترة الإشعار بالعيوب وقبل استلامها نهائيا والتي تبلغ قيمتها 76,996 دينار.
تعطل معظم ألعاب الجيم في كل من مدرسة مرج الحمام الأوسط الأساسية المختلطة ومدرسة إسكان المالية والزراعة الثانوية للبنين والبنات والبالغة قيمة أعمالهما 166,876 دينار.
عدم الاستفادة من ساحات المدارس أعلاه حيث أنها تبقى مغلقة دون جدوى.
تم تركيب ألعاب الجيم الرياضية في المدارس الثلاث أعلاه بقيمة إجمالية 243,872 دينار دون وجود توعية بكيفية التعامل معها مما قد يتسبب بالأذى للطلبة أثناء استخدامها. المصدر: (كتاب الديوان رقم 7/14/12/11547 تاريخ 20/10/2024)
ملاحظات متعلقة بتقييم الخطة الاستراتيجية لوزارة التربية والتعليم
أولا: لا يوجد خطة استراتيجية تغطي الفترة (2023-2025) حيث تم تمديد الخطة الاستراتيجية السابقة والعمل بها دون قرار تمديد رسمي ومعتمد مما أدى إلى ما يلي:
التأخر في تنفيذ البرامج الواردة في الخطة الاستراتيجية السابقة، إضافة لعدم تحديث المؤشرات خلال فترة التمديد لضمان تنفيذها.
عدم كفاية الموارد المتاحة (مالية، بشرية، تقنية) لتحقيق الأهداف الممددة ومتابعة تنفيذها مما أدى إلى زيادة التحديات في إدارة المشاريع والمبادرات والأنشطة الجارية التي تتطلب متابعة دورية.
لم يتم إعادة تقييم الأهداف الاستراتيجية ومؤشراتها والتأكد من توافقها مع رؤية التحديث الاقتصادي والظروف الحالية وذلك من خلال تحديد الأولويات أو إضافة أهداف جديدة وخاصة تطوير المناهج والمعايير والأدلة وأدوات التعلم والتعليم وتعزيز الاستثمار والشراكات مع القطاع الخاص كما هي واردة برؤية التحديث الاقتصادي".
رابط تقرير ديوان المحاسبة لعام 2024
